壹苹10点强打｜专家手把手试算！明报税荷包有感　3秘诀2关键一文看懂

节税有感一：成年年龄下修为18岁，在学成年子女有打工，且所得高于32.4万最有感

睿丰家族办公室创办人吴孟修律师表示，从民国112年1月1日起，民法将成年年龄下修至18岁，换言之，民国94年出生的人，在112年时满18岁，所以今年办理112年度综合所得税结算申报时，就可以选择单独申报。

对于符合在校就学、身心障碍或无谋生能力，并受纳税义务人扶养条件的成年子女，要选择单独申报？还是由父母列报扶养子女一起申报？哪种申报方式比较节税？吴孟修律师也特别列出3种情形给大家参考：

情形一：成年子女在学且没有所得：建议父母列报扶养子女。

情形二：成年子女在学，有打工所得，且打工所得「低」于个人之免税额及扣除额之合计数32.4万（一般免税额9.2万＋薪资所得特别扣除额20.7万＋教育学费特别扣除额2.5万）：建议父母列报扶养子女。

情形三：成年子女在学，有打工所得，且打工所得「高」于32.4万：建议成年子女单独申报。

因此，若是在学成年子女有打工，而且所得高于32.4万，那么就可以使用今年新增的条件，让子女进行单独报税。

节税有感二：每人基本生活费调升6000元，一家四口可省下18.2万

对于基本生活费如何省下18.2万，请读者先快速了解报税的基本概念：所得总额 - 免税额 - 标准扣除额 / 列举扣除额 (择一) - 特别扣除额 - 基本生活费差额 = 所得净额，所得净额再乘上对应的税率后，就是今年要缴的税额！

※免税额 : 每人9.2万元，超过70岁的本人、配偶以及直系尊亲属为每人13.8万。重点：如果能够列举的金额大于标准扣除额（12.4或24.8万），就选列举扣除额。

※标准扣除额：本人独自申报为12.4万元、夫妻合并申报为24.8万。

※列举扣除额：包含捐赠、保险费、医药及生育费、灾害损失、购屋借款利息、房屋租金支出等6项，申报时须附证明文件，但依稽征机关提供查询的资料申报可以免附（购屋借款利息除外）。

※特别扣除额：「薪资所得」每人上限20.7万、「身心障碍」每人20.7万、「长期照顾」每人12万、「财产交易损失」上限为当年度申报的财产交易所得、「储蓄投资」全户上限27万、「幼儿学前」5岁以下子女每人12万元、「教育学费」就读大专以上院校子女每人上限2.5万元。

※生活费差额 ：基本生活费 - 免税额及所有扣除额（标准/列举择一、特别扣除额各项）合计。112年度不课税的基本生活费增加6000元至每人20.2万。

基本生活费增加6000元至每人20.2万，财政部以6口之家为例示范报税如下：

基本生活费增加6000元至每人20.2万，财政部以4口之家为例示范报税如下：

基本生活费增加6000元至每人20.2万，财政部以3口之家为例示范报税如下：

最后，民众可再依所得净额后，再依照所得税级距课税。

赚多少才需要缴税？一家四口年所得超过103万元再缴税

大家常听到「年所得要超过多少钱？才需要缴税」，针对这部分，吴孟修律师也以目前常见的家庭组成来举例：

1、单身族：年所得超过42.3万元，才要缴税。（个人免税额9.2万＋标准扣除额12.4万＋薪资特别扣除额20.7万）。

2、顶客族：夫妻2人年所得超过84.6万元，才要缴税。（个人免税额9.2万x2＋标准扣除额12.4万x2＋薪资所得特别扣除额20.7万x2）。

3、四口之家（含超过5岁子女2人）：家庭年所得超过103万元，才要缴税。（个人免税额9.2万x4＋标准扣除额12.4万x2＋薪资所得特别扣除额20.7万x2）；若子女就读大专以上院校，另有教育学费特别扣除额每人2.5万元。

4、四口之家（含5岁以下子女2人）：家庭年所得超过127万元，才要缴税。（个人免税额9.2万x4＋标准扣除额12.4万x2＋薪资所得特别扣除额20.7万x2＋幼儿学前特别扣除额12万x2）

5、四口之家（含5岁以下子女2人）＋扶养70岁以上亲属2人：家庭年所得超过154.6万元，才要缴税。（个人免税额9.2万x4＋扶养70岁以上亲属个人免税额13.8万x2＋标准扣除额12.4万x2＋薪资所得特别扣除额20.7万x2＋幼儿学前特别扣除额12万x2）。

节税有感三：股市赚钱、房贷支出都可以帮忙节税

这几年台股表现亮眼，许多人加入了存股一族，而股票的股利、股息是会计算入所得税内，理财达人手哥特别提醒，股利所得分为「合并计税」与「分离课税」2种计算方式，其中合并计税，股利所得可以再抵减8.5%; 分离课税，股利所得通通28%。因此有投资股市的朋友，不妨先针对自己的情况来试算，保住更多到手的收入。

以单身未满70岁的上班族小苹为例，年薪为70万，股利所得为10万，适用所得税率为5%。

「合并计税」将股利所得并入综合所得税中一起计算后，再扣除股利可抵减税额（8.5%，折抵上限8万）

小苹的所得净额就会是（薪资70＋股利10）- (免税额9.2+标准扣除额12.4+薪资扣除额20.7）=37.7万元，对照缴税的级距会落在5%，也就是37.7x5%=1.885万元；股利折抵税扣额会是10x8.5%＝0.85万元，因此要缴的税就会是18,850-8,500=10,350元

「分离课税」将股利所得与综合所得税分开计算，股利所得将采单一税率28%计算，再加上综合所得税，即为当年度应缴纳的税额。

同样以小苹相同条件试算，选择分离课税，所得净额就会是薪资70- (免税额9.2+标准扣除额12.4+薪资扣除额20.7）=27.7万元，缴税级距落在5%，也就是需要缴所得税为27.7 x 5%=1.385万元

而小苹股利所得应缴税额会是10x28%=2.8万元，两者加总的实际应缴纳税额就是1.385万元+2.8万元=4.185万元。

根据112年的所得税申报规范，单身族共有12.4万标准扣除额、9.2万免税额以及20.7万的薪资所得特别扣除额，合计共42.3万。

再参照112年的课税级距，总所得294.3万(含扣除额42.3万)的所得税率会超过30%，所以如果收入是属于这个级距以上，理财达人手哥建议可以试算一下，选择分离报税可能会对自己更有利。

有缴房贷的人可用列举方式试算

这几年房市很热络，许多人买房时有房贷的需求，吴孟修律师最后也特别提醒，前面列举扣除额包括了购屋借款利息（扣除数额以30万元为限）与房屋租金支出（扣除数额以12万元为限）等，有房贷的朋友可以把自己的房贷利息数额加上其他列举扣除额（常见的有：保险费、医药及生育费）一并算入，若超过标准扣除额，就可以申报列举扣除额，为自己省下更多税。

最后吴孟修律师再次提醒，虽然今年所得的免税额、扣除额，都有稍微提高，但这是会列在明年申报今年度所得时，才可以适用。如果是想要退税的朋友，透过网路申报、线上登录或电话语音确认税额试算的退税案件，或是于5月10日前以书面方式向户籍所在地稽征机关确认的税额试算退税案件，都能够享受到第一批（7月31日）退税款。

 

《壹苹新闻网》贴心提醒报税注意事项：

※时间：113年5月1日00:00～5月31日23:59

※成员：本人、配偶与受抚养亲属。

※可抚养亲属：直系亲属、同胞兄弟姐妹、其他亲属或家属。

※查询所得：已注册健保卡、自然人凭证、电子凭证、四大超商、行动自然人凭证、行动电话认证与临柜查询。

※缴税方式：金融机构、四大超商、行动支付app、ATM转帐、 信用卡/晶片金融卡、活期存款转帐、委托取款转帐、扫描书表上QR-code。

※退税方式：线上登录确认、书面确认、电话语音确认、扫描书上QR-code。